Testament bei Kindern im Ausland

Warum ein Testament bei Kindern im Ausland besonders wichtig sein kann

Viele Eltern gehen davon aus, dass im Erbfall automatisch alles „gerecht“ geregelt wird – insbesondere innerhalb der Familie. Leben jedoch Kinder dauerhaft im Ausland, kann genau das im Todesfall zu erheblichen steuerlichen und rechtlichen Problemen führen. Ein fehlendes Testament kann dann schnell sehr teuer werden.

Gerade bei größeren Vermögen, Unternehmensbeteiligungen oder Immobilien reicht die gesetzliche Erbfolge oft nicht aus. Denn sobald ein Erbe im Ausland lebt, greifen zusätzlich internationale steuerliche Regelungen und Doppelbesteuerungsabkommen. Dadurch kann es passieren, dass die Erben mit überraschenden und teuren Folgen konfrontiert werden.

Ein typisches Beispiel

Ein Unternehmer hält alle Anteile an einer deutschen GmbH. Sein Sohn lebt seit mehreren Jahren in Österreich. Verstirbt der Unternehmer ohne Testament, wird der Sohn automatisch Miterbe. Genau dadurch kann eine sogenannte Wegzugs- oder Entstrickungsbesteuerung ausgelöst werden, obwohl der Sohn selbst gar nichts „verkauft“ hat. Die stillen Reserven der Gesellschaft werden dann steuerlich behandelt, als wären sie realisiert worden – häufig mit einer erheblichen Einkommensteuerbelastung in Millionenhöhe.

Warum das problematisch ist

Diese Steuer entsteht nicht nur unerwartet; sie muss wirtschaftlich von den Erben gemeinschaftlich getragen werden; also vom überlebenden Ehepartner in Deutschland und vom Sohn in Österreich. Ohne klare testamentarische Regelung kann dies innerhalb der Familie zu erheblichen Konflikten führen.

Wie ein Testament steuerliche Risiken reduzieren kann

Mit einem gut gestalteten Testament lassen sich solche Risiken häufig vermeiden oder zumindest deutlich reduzieren. Denkbar sind beispielsweise:

• die auf die Situation zugeschnittene Erbeinsetzung
• die gezielte Zuweisung bestimmter Vermögenswerte
• steueroptimierte Nachfolgeklauseln
• gesellschaftsrechtliche Gestaltungen bei Unternehmensvermögen

Besonders bei Familien mit internationalem Bezug sollte daher nicht nur die Erbschaftsteuer, sondern auch die Einkommensteuer und das internationale Steuerrecht mitgedacht werden. Was innerhalb Deutschlands problemlos funktioniert, kann bei einem Wohnsitz im Ausland völlig andere Folgen haben.

Ein Testament ist deshalb nicht nur eine Frage der Vermögensverteilung – sondern oft auch ein entscheidender Baustein, um unnötige Steuerbelastungen und Streit innerhalb der Familie zu vermeiden.